Kıbrıs’ta kurulu şirket ve tröstlerin (vakıfların) vergi planlaması ve indirimiyle varlıkların korunması açısından geniş uygulama alternatifleri sunar.
Özellikle farklı düzenlemelerin birlikte uygulanması burada sayılamayacak kadar imkanlar yaratır.

Kıbrıs’ta kurulu şirket ve tröstler hem şirketler hem de bireyler için oldukça avantajlı olabilir. Bazı uygulama örneklerini geçmiş yıllardaki tecrübelerimizden yola çıkarak size aşağıdaki iki bölümümüzde sunmaktayız.

Size özel durumunuzla ilgili sorularınızı memnuniyetle cevaplarız; lütfen bizimle irtibata geçiniz.

 

Uluslararası Ticari Kuruluşlar, Ticari Temsilcilikler, İthalatılar/İhracatçılar

Konunuz uluslararası ticaretse ticari karlarınız ya da komisyonlarınız Kıbrıs’ta bir şirket nezdinde meydana gelebilir. A’dan B’ye satılan bir emtia Kıbrıs’taki şirket üzerinden fatura edilir ve ticari karınızın önemli bölümü Kıbrıs’taki şirketinize kalacaktır.

Bu maksada hem Kıbrıs’ta vergiye tabi şirketler hem de Kıbrıs’ta vergiye tabı olmayan şirketler uygundur.

Kıbrıs’ta fiili ofisi bulunan, vergiye tabi bir şirketin kazançları % 10 oranında kurumlar vergisine tabidir. Şirketin temettü ödemeleri Kıbrıs’ta hiç bir suretle vergilendirilmez, çünkü yabancılara ödenen temettü ödemeleri her türlü vergiden muaftır ve ayrıca, Kıbrıs’ta muhtasar vergisi ya da benzer bir vergi de mevcut değildir.

 

İnşaat Sektörü

Kıbrıs, uygun vergi yasalarıyla inşaat sektörü için oldukça uygun bir lokasyondur. Başka ülkelerdeki şirketlerin hisselerini tutan Kıbrıslı bir holding şirketi toplam vergi yükünün önemli oranda düşmesine yardımcı olabilir.

Ayrıca, personel yan giderlerinde de önemli avantajlar elde edilebilir, özellikle mühendis, şantiye şefi gibi yüksek vasıflı personelleriniz yabancı ülkelerde bir vergi yükümlülük meydana gelmeyecek kadar kısa bir süre kalırlarsa.

 

E-Ticareti, İnternet Ticareti

İnternet üzerinden Avrupa Birliği’ndeki müşterilerine mal ya da hizmet satabilmek için birçok AB dışı kuruluş Kıbrıs’ta şirket kurmaktadır. AB çapında mal satabilmek için AB katma vergisi mükellefi olmak şarttır. AB içerisinde KDV mükellefi olabilmek için KDV oranları nispeten düşük olan Kıbrıs’ta kurulan bir şirket ayrıca düşük kurumlar vergisinden ya da vergi muafiyetlerinden yararlanacaktır.

Eğer İnternet üzerine AB ülkelerine ya da başka ülkelere mal veya hizmet satarsanız Kıbrıs’ta kurulu bir şirket tavsiye edilir.

Bu maksat için özellikle Kıbrıs’ta vergiye tabi olmayan (vergi açısından Kıbrıs’ta yerleşik sayılmayan) şirketler uygundur. Bu konuyla ilgili olarak ülkenizin ilgili mevzuatını da göz önünde bulundurun.

 

Personel şirketleri

Özellikle nispeten kısa süreler için çeşitli AB ülkelerinde veya AB’nin dışındaki ülkelerde çalışan personeliniz varsa Kıbrıs’ta kurulu bir şirket size avantaj sağlayabilir.

Kıbrıs’ın çifte vergi önleme avantajlarından dolayı bu tür personellerin geliri çalışılan ülkelerde vergilendirilmez ve sosyal güvenlik mecburiyeti o ülkelerde doğmaz, eğer personelinizin o ülkelerdeki kalışı belirli bir süreye aşmazsa (ülkelere göre değişir).
Personeliniz fiilen Kıbrıs’ta çalışmadığı için personeliniz Kıbrıs’ta gelir vergisine tabi tutulmaz.

 

Finansman ve Yatırım

Şirketler gruplarının yatırım ve finansman şirketleri için Kıbrıs mükemmel bir lokasyondur.
Menkul kıymetlerin değer artışından ya da menkul kıymetler ticaretinden kaynaklanan kazançlar Kıbrıs’ta vergiden muaftır. Özellikle ilgili vergi muafiyetinin kapsamı 2009 başında genişletildikten sonra (bkz. ‘Kıbrıs’ta Vergiler’ bölümümdeki ‘Menkul kıymetler ticareti’ alt bölümüne) Kıbrıs, her türlü açık ve kapalı yatırım fonu için oldukça avantajlı bir yer haline geldi. Kıbrıs’ta kurulu yatırım fonları AB çapında pazarlanabilir.

Şirket gruplarıysa Kıbrıs’ta kurulu bir şirkete karlarını veya zararlarını ya da alacaklarını devredebilir ve, gruptaki karlı şirketlerin karını zararlı şirketlerin zararından mahsup edilmesi suretiyle Kıbrıs’ta uygulanan grup vergilendirilmesinden yararlanabilirler.

Bu maksatla yine hem Kıbrıs’ta vergiye tabi hem de Kıbrıs’ta vergiye tabi olmayan şirketler uygundur.

 

Risk Sermayesi Şirketleri

Risk sermayesi şirketleri Kıbrıs’ta birçok teşvik ve avantajdan yararlanabilir. Kullandırılan sermaye karşılığında alınan şirket hisseleri Kıbrıs’ta kurulu, vergiye tabi veya tabi olmayan bir şirket ya da holding tarafından tutulabilir ve ilgili temettü ödemeleri vergi muafiyetinden yararlanarak net olarak alınabilir. Söz konusu ortaklıkların daha sonraki iadesinden ya da bu ortaklıkların satışından kaynaklanan karlar Kıbrıs’ta vergilendirilmez.

Kıbrıs’ın uluslararası bankacılığa odaklanan, sağlıklı ve profesyonel bankacılık sistemi ve bankalara empoze edilen işlemlere bankaların genelde sıcak bakması bu tür faaliyetlere ayrı bir avantaj sağlamaktadır.

 

Marka Hakları, Lisans Ücretleri vs.

Edinimlerinizin bir kısmı veya tümü marka hakları ve lisans ücretlerinden oluşursa Kıbrıs’ta kurulu bir şirket bu marka ve lisanslarınızın dünya çapındaki yönetimi ve markayla lisanslarınızdan kaynaklanan ücretlerin biriktirilmesi için uygundur.

Hangi ülkede bulunduğunuza ve biriken marka ve lisans ücretlerini nasıl kullanmak istediğinize bağlı olarak Kıbrıs’ta vergiye tabi ya da tabi olmayan bir şirket uygun olacaktır.

 

Finansal Kiralama (Leasing)

Şirket varlıklarınızın arasında önemli değerde makine ve teçhizat bulunursa Kıbrıs’ta kurulu bir şirket yararlı olacaktır. Amortismanı tamamlanmış makine ve teçhizatlarınız Kıbrıs’taki şirkete satılabilir. Kıbrıs’taki şirket bu makineleri finansal kiralama yoluyla tekrar esas şirketinize kullandırır.
Kıbrıs’taki şirketin makine teçhizat alımı o şirkete amortisman hakkını getirir. Makinelerin esas şirketinize finansal kiralama yoluyla kullandırılması için Kıbrıs’taki şirket kira faturası keser. Bu faturanın ödenmesi esas şirketinizin vergi matrahından masraf olarak düşürülür.

 

Sigorta Şirketleri

Kıbrıs son yıllarda sigorta şirketleri için tercih edilen bir lokasyon haline geldi, özellikle şirket gruplarının kendi ihtiyacı için kurdukları sigorta şirketleri (“Captive Insurances”) söz konusu olunca.
Uluslararası sigorta şirketleri için çok sayıda istisna, sorunsuz sicil kaydı, düşük vergi oranları ve uygun şartlarla tecrübeli istihdam imkanları bu sektöre önümüzdeki yıllarda önemli ivmeler kazandıracktır.

 

Gayrimenkul Yönetimi

Varlıklarınızın arasında gayrimenkul bulunursa bunu Kıbrıs’ta kurulu bir şirkete devredebilirsiniz. Böylece gayrimenkul vergilerinden avantaj sağlamazsınız, ancak, gayrimenkulünüzü satacağınız zaman ülkenizde bu satışla ilgili meydana gelecek vergi yükünü sıfırlayabilirsiniz, çünkü gayrimenkulünüzü satmak istediğinizde onun sahibi olan şirketi satarsınız. Böylece tapu nezdinde bir değişiklik meydana gelmeyecektir.

Ayrıca bazı durumlarda, gayrimenkulün kullanım haklarıyla ilgili ücretler de fatura edilebilir.

 

Armatörler / Gemi Yönetim Şirketleri

Kıbrıs onlarca yıllardan beri dünyanın en büyük gemi bayrak ülkelerindendir. Yüzlerce uluslararası armatör şirketi gemilerini Kıbrıs bayrağı altında çalıştırmakta ve birçok şirket yönetimini direk Kıbrıs’taki merkez ofislerinden yapmaktadır.

Hem armatör şirketleri hem de gemi yönetim şirketleri olağanüstü vergi teşvikleri ve başka avantajlardan yararlanmaktadır. Armatör şirketlerine genel uygulanan kurumlar vergisi sadece % 4,25 oranındadır. Ayrıca şirket, daha uygun olursa toplam tonaja göre vergilendirilmeyi de seçebilir.

 

Havacılık Şirketleri

Armatör şirketlerine benzer avantajlar havacılık şirketlerine de uygulanır. Havacılık şirketleri mevcut uçaklarının bayrağını değiştirebilir ya da Avrupa veya dünya çapındaki şirketlerini Kıbrıs’ta kurulacak bir holding şirketi altında toplayabilir.

AB direktifleri temelinde vergi avantaj ve teşviklerinden yararlanan önde gelen bir örnek Air Berlin şirketidir.

Fakat küçük havacılık şirketleri de, örneğin iş jetleriyle yönetici uçuşları sunan şirketler, Kıbrıs’ta bir holding şirketinden istifade ederek önemli rekabet avantajları elde edebilir.

 

Alternatif Enerji

Alternatif enerjiyle ilgili faaliyet gösteren ekipman üreticileri, enerji üreten tesis işletmecileri veya yatırımcıları genelde Avrupa çapında faaliyet göstermektedir.
Faaliyet zemininin tekrardan düzenlenmesi suretiyle kar oranını yükselterek kendi pozisyonunu rakiplerin karşısında kuvvetlendirmekten daha mantıklı ne olabilir ki?!

 

Varlığın Korunması

Eski bir İngiliz kolonisi olarak Kıbrıs bugün varlık koruma geleneğinden istifade etmektedir. Çok avantaj sağlayan emanetçi ve tröst mevzuatı varlıkların en yüksek derecede korunmasını mümkün kılar.

Şirketlerinizin direktörleri ve hatta hissedarları olarak emanetçi (sizin adınıza görünüp hareket eden yediemin) atabilirsiniz, ve de Kıbrıs tröstlerinin (vakıflarının) avantajlarından yararlanarak varlıklarınızı sürdürülebilir bir şekilde koruyabilirsiniz.

Kıbrıs’ın, varlığı korumaya yönelik çeşitli imkanları hem bireyler hem de şirketler için uygundur.

Lütfen yukarıdaki “Yapılandırma Örnekleri” bölümünün altında bulunan “Kıbrıs Uluslararası Tröst” alt bölümümüzden de yararlanın.

 

Yukarıdaki örnekler mümkün uygulamalardan sadece birkaç örnektir. Gösterilen örnekler son yıllarda edindiğimiz tecrübeye dayanmaktadır, fakat Kıbrıs’ın avantajları örneklerde gösterdiğimiz sektörlerle sınırlı değildir.

Kıbrıs’ın avantajlarından nasıl yararlanabileceğinizi beraber düşünelim!

 

Serbest Meslek Mensupları

Kıbrıs’ın AB’ye girişinden beri çeşitli sektörlerden etkileyici sayıda serbest meslek mensupları Kıbrıs’ın vergi teşviklerinden yararlanmaktadır.

Gelirlerini şahsi bilgi ve becerisiyle yaratan mimar, ekonomi danışmanı, hukuk danışmanı, sanatçı ve doktor gibi serbest meslek mensuplarıyla zincir satış organizasyonlarının üst kademelerinden insanlar ve yüksek mevkili yöneticiler hizmetlerini ya da hizmetlerinin bir kısmını Kıbrıs’ta kurulu şirketleri üzerinden sunmaktadır.

Böyle bir çözümde şahsa özel durumlar ve beklentiler önemlidir. Sizin de beklentilerinizi karşılayabilmek için bizimle temas kurmanızı tavsiye ederiz.

 

Veraset Tedbirleri

Varislerin çakışan veraset beklentileri maalesef bazen daha insan hayattayken ortaya çıkmaktadır. Veraset hukuku, vasiyetinizi kendi arzularınıza göre düzenlemenize mani olabilir. Bazı ülkelerde oldukça yüksek olan veraset ve intikal vergisi de arzulanmayan sonuçlar doğurabilir.

Veraset meselelerinin kişinin kendi arzuları doğrultusunda düzenlenmesi ve mirasın veraset ve intikal vergisinden zarar görmemesi için Kıbrıs’ta kurulu bir şirket ya da bir tröst (vakıf) çeşitli imkanlar sunar.

Bu konuda lütfen bize danışın!

 

Varlığın Korunması
Değerli varlıklarınızı korumak için birçok önemli sebep olabilir.
Yukarıda bahsettiğimiz gibi veraset meseleleri, arzulanmayan bir iflas tehlikesi, evlilikle ilgili maalesef olumsuz beklentiler veya sadece varlıklarınızı olası olumsuz bir etkiden korumaya yönelik haklı arzunuz olabilir; varlığın korunması birçok sebeple arzulanabilir.

Ancak, gönül rahatlığıyla geleceğe bakabilmeniz için varlıklarınızın korunmasını zamanında planlamanız ve planladıklarınızı zamanında hayatiyete geçirmeniz son derece önemlidir.

Eski bir İngiliz kolonisi olarak Kıbrıs bugün varlık koruma geleneğinden istifade etmektedir. Çok avantaj sağlayan emanetçi ve tröst mevzuatı varlıkların en yüksek derecede korunmasını mümkün kılar.

İster varlıklarınızı tutan bir şirket olsun ister güvenli bir tröst (vakıf), varlıklarınızı sürdürülebilir bir şekilde muhafaza etmeniz için Kıbrıs size çeşitli imkanlar sunar.

Kıbrıs’ın varlığı korumaya yönelik çeşitli imkanları hem bireyler hem de şirketler için uygundur.

Lütfen yukarıdaki “Yapılandırma Örnekleri” bölümünün altında bulunan “Kıbrıs Uluslararası Tröst” alt bölümümüzden de yararlanın.

 

Gayrimenkuller

Gayrimenkullerinizi Kıbrıs’ta kurulu bir şirkete devredebilirsiniz. Böylece gayrimenkul vergilerinden avantaj sağlamazsınız, ancak, gayrimenkulünüzü satacağınız zaman ülkenizde bu satışla ilgili meydana gelecek vergi yükünü sıfırlayabilirsiniz, çünkü gayrimenkulünüzü satmak istediğinizde onun sahibi olan şirketi satarsınız. Böylece tapu nezdinde bir değişiklik meydana gelmeyecektir.

Sıkça uygulanan bu yöntem, özellikle bir iflas tehlikesi veya evlilikle ilgili olumsuz beklentiler durumunda ya da ileri bir satışla ilgili meydana gelecek vergilerden korunmak için tercih edilir.